税控服务费全额抵扣申报怎么填

发布时间：2025-06-07 08:10:50 来源：有约在先网 作者：宏观研究

一、小规模纳税人

应填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》和《增值税减免税申报明细表》。

1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》:需要将本期需抵减部分填写在第16行“本期应纳税额减征额”中；

2.《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“01129914 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；将本期发生的服务费全额填写在第2列“本期发生额”中、将本期需要使用抵减的部分填写在第4列“本期实际抵减税额”中。

二、一般纳税人

应该填写《附列资料表（四）（税额抵减情况表）》、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》和《增值税减免税申报明细表》。

1.《附列资料（四）（税额抵减情况表）》：需要将当期发生的服务费填写在第1行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”第2列“本期发生额”中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列“本期实际抵减税额”中，如有本期未使用的部分应该体现在第5列“期末余额”中；

2.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：需要将本期需要使用抵税的金额填写在第23栏“应纳税额减征额”中；

注意：本期需要使用的抵税金额（即《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23栏和《附列资料（四）（税额抵减情况表）》第4例）应小于或等于《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和，大于部分本期不能用以抵减，应结转后期继续使用。

3.《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“01129914 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；将本期发生的服务费全额填写在第2列“本期发生额”中、将本期需要使用抵减的部分填写在第4列“本期实际抵减税额”中。

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